{"id":225,"date":"2018-10-25T17:02:24","date_gmt":"2018-10-25T19:02:24","guid":{"rendered":"http:\/\/acbrasiltributaria.com.br\/?p=225"},"modified":"2018-10-25T17:02:24","modified_gmt":"2018-10-25T19:02:24","slug":"exclusao-do-icms-da-base-de-calculo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/acbrasiltributaria.com.br\/?p=225","title":{"rendered":"EXCLUS\u00c3O DO ICMS DA BASE DE C\u00c1LCULO"},"content":{"rendered":"

 <\/p>\n

COFINS\/PIS-Pasep – Receita Federal orienta sobre a exclus\u00e3o do ICMS da base de c\u00e1lculo das contribui\u00e7\u00f5es<\/p>\n

Foi publicada no site da Secretaria da Receita Federal\u00a0do Brasil – RFB, (https:\/\/idg.receita.fazenda.gov.br\/<\/a>), no dia 23.10.2018, a Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Interna Cosit n\u00ba 13\/2018, trazendo orienta\u00e7\u00f5es para fins do cumprimento das decis\u00f5es judiciais transitadas em julgado, que versem sobre a exclus\u00e3o do ICMS da base de c\u00e1lculo da contribui\u00e7\u00e3o para o PIS-Pasep e da COFINS, no regime cumulativo ou n\u00e3o cumulativo de apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Para tanto, devem ser observados os seguintes procedimentos:<\/p>\n

    \n
  1. a) o montante a ser exclu\u00eddo da base de c\u00e1lculo mensal da contribui\u00e7\u00e3o \u00e9 o valor mensal do ICMS a recolher,<\/strong> conforme o entendimento majorit\u00e1rio firmado no julgamento do Recurso Extraordin\u00e1rio n\u00ba 574.706\/PR, pelo Supremo Tribunal Federal (STF);<\/li>\n
  2. b) considerando que, na determina\u00e7\u00e3o da contribui\u00e7\u00e3o para o PIS-Pasep e da Cofins do per\u00edodo<\/strong>, a pessoa jur\u00eddica apura e escritura de forma segregada cada base de c\u00e1lculo mensal, conforme o C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria (CST) previsto na legisla\u00e7\u00e3o da contribui\u00e7\u00e3o, faz-se necess\u00e1rio que seja segregado o montante mensal do ICMS a recolher, para fins de se identificar a parcela do ICMS a se excluir em cada uma das bases de c\u00e1lculo mensal das referidas contribui\u00e7\u00f5es;<\/li>\n
  3. c) a segrega\u00e7\u00e3o do ICMS mensal a recolher<\/strong>, para fins de exclus\u00e3o do valor proporcional do ICMS, em cada uma das bases de c\u00e1lculo das contribui\u00e7\u00f5es, ser\u00e1 determinada com base na rela\u00e7\u00e3o percentual entre a receita bruta referente a cada um dos tratamentos tribut\u00e1rios (CST) da contribui\u00e7\u00e3o e a receita bruta total, auferidas em cada m\u00eas;<\/li>\n
  4. d) para fins de proceder ao levantamento dos valores de ICMS a recolher<\/strong>, apurados e escriturados pela pessoa jur\u00eddica, deve-se preferencialmente considerar os valores escriturados por esta, na Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital do ICMS e do IPI (EFD-ICMS\/IPI), transmitida mensalmente por cada um dos seus estabelecimentos, sujeitos \u00e0 apura\u00e7\u00e3o do referido imposto; e<\/li>\n
  5. e) no caso de a pessoa jur\u00eddica estar dispensada da escritura\u00e7\u00e3o do ICMS, na EFD-ICMS\/IPI<\/strong>, em algum(uns) per\u00edodo(s) abrangido(s) pela decis\u00e3o judicial com tr\u00e2nsito em julgado, ela poder\u00e1, alternativamente, comprovar os valores do ICMS a recolher, m\u00eas a m\u00eas, com base nas guias de recolhimento do referido imposto, atestando o seu recolhimento, ou em outros meios de demonstra\u00e7\u00e3o dos valores de ICMS a recolher, definidos pelas Unidades da Federa\u00e7\u00e3o com jurisdi\u00e7\u00e3o em cada um dos seus estabelecimentos.<\/li>\n<\/ol>\n

    (Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Interna Cosit n\u00ba 13\/2018 – N\u00e3o publicada no DOU 1)<\/p>\n

     <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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